CHICAGO, IL — O Kravets Law Group, um escritório de advocacia empresarial, imobiliário e sucessório de Illinois, está aconselhando as famílias do estado a não confundirem o cenário federal do imposto sobre heranças com o estadual. Sancionada em 4 de julho de 2025, a Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA) definiu permanentemente a isenção federal do imposto sobre heranças, doações e transferências com skipping de geração em US$ 15 milhões por pessoa a partir de 1º de janeiro de 2026, corrigida anualmente pela inflação. A isenção do imposto sobre heranças de Illinois, no entanto, permanece em US$ 4 milhões — criando uma diferença de US$ 11 milhões que muitas famílias ignoram ao revisar seus planos.
Antes da OBBBA, a isenção federal estava programada para cair de US$ 13,99 milhões por pessoa em 2025 para aproximadamente US$ 7 milhões em 2026, sob as disposições de extinção da Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017. A nova lei elimina essa redução programada e fixa a isenção mais alta sem data de extinção, o que significa que casais podem geralmente transmitir até US$ 30 milhões livres de impostos no nível federal a partir de 2026.
"Esta é uma mudança significativa e é principalmente uma boa notícia para famílias com exposição ao imposto federal sobre heranças", disse o advogado fundador Daniel Kravets. "O risco que estamos observando é que os clientes ouçam o título, assumam que o problema está resolvido e se esqueçam de que Illinois ainda tem seu próprio imposto sobre heranças — um que entra em vigor com um valor muito menor e afeta muito mais famílias do que o imposto federal jamais afetou."
Illinois é um dos apenas doze estados (mais o Distrito de Columbia) que impõem seu próprio imposto sobre heranças. A isenção de US$ 4 milhões do estado não muda há anos, não é corrigida pela inflação e não é portátil entre cônjuges. Isso significa que, se o primeiro cônjuge a falecer não usar sua isenção por meio de planejamento cuidadoso, ela é perdida. Illinois também aplica uma estrutura de "penhasco": uma vez que o patrimônio ultrapassa a linha de US$ 4 milhões, o imposto é calculado sobre o valor total do patrimônio, e não apenas sobre o valor acima da isenção.
Para famílias com patrimônios entre US$ 4 milhões e US$ 15 milhões, essa estrutura cria uma situação em que nenhum imposto federal sobre heranças é devido, mas um imposto estadual significativo ainda se aplica. A diferença é especialmente notável para empresários de Illinois, famílias agrícolas e proprietários de imóveis de longa data cujos imóveis se valorizaram substancialmente ao longo dos anos.
Kravets observa que a permanência da isenção federal não elimina a necessidade de planejamento proativo. "Ausência de data de extinção não significa ausência de mudanças", disse ele. "Qualquer lei tributária pode ser alterada no futuro, e a lei estadual é um alvo móvel próprio. Famílias que constroem flexibilidade em seus planos agora estão em uma posição muito melhor do que aquelas que assumem que as regras atuais durarão para sempre."
Várias estratégias permanecem especialmente relevantes para famílias de Illinois que navegam a diferença entre os níveis estadual e federal. Doações beneficentes, servidões de conservação e entidades empresariais cuidadosamente estruturadas podem reduzir ainda mais a exposição, dependendo dos objetivos da família.
"Essas mudanças na lei federal de planejamento sucessório sob a OBBBA não alteram a conversa de planejamento para a maioria de nossos clientes de Illinois", acrescentou Kravets. "As regras estaduais ainda devem conduzir o plano. Recomendamos que qualquer pessoa que não tenha revisado seus documentos sucessórios nos últimos anos o faça, porque o que funcionava há cinco anos pode não ser a resposta certa hoje."
