Casais casados de Illinois podem estar expostos, sem saber, a uma significativa responsabilidade de imposto sobre herança porque o estado não permite a portabilidade da isenção do imposto sobre herança entre cônjuges, de acordo com o Kravets Law Group, um escritório de advocacia empresarial, imobiliária e de sucessões de Illinois. Essa única diferença em relação à lei federal pode custar milhões de dólares a um casal casado se não tiver planejado para isso, alerta o escritório.
A portabilidade é uma regra federal que permite ao cônjuge sobrevivente herdar e usar qualquer parte não utilizada da isenção do imposto sobre herança do cônjuge falecido. Para 2026, um casal com uma isenção federal combinada de US$ 30 milhões pode efetivamente proteger o valor total mesmo que todos os ativos passem primeiro para o cônjuge sobrevivente, desde que uma declaração de imposto sobre herança seja apresentada dentro do prazo após a primeira morte. No entanto, Illinois não oferece portabilidade. A isenção do imposto sobre herança do estado é atualmente de US$ 4 milhões por pessoa, e ela é perdida no falecimento do primeiro cônjuge, a menos que medidas afirmativas tenham sido tomadas em vida para preservá-la. Se todo o patrimônio de um casal casado passar diretamente para o cônjuge sobrevivente, a isenção de US$ 4 milhões do primeiro cônjuge é desperdiçada, deixando o sobrevivente apenas com sua própria isenção de US$ 4 milhões para proteger o que agora é um patrimônio combinado.
As consequências financeiras podem ser graves. Illinois aplica seu imposto sobre herança como um "penhasco", o que significa que, uma vez que um patrimônio exceda US$ 4 milhões, o imposto é calculado sobre o patrimônio total, e não apenas sobre o valor acima da isenção. Um casal de Illinois com US$ 8 milhões em ativos combinados que dependem de transferências diretas entre cônjuges pode enfrentar uma conta de imposto sobre herança estadual de várias centenas de milhares de dólares na segunda morte, um resultado que um planejamento adequado pode evitar completamente.
A solução padrão é um trust de proteção de crédito devidamente estruturado, frequentemente chamado de arranjo de trust AB ou trust bypass. Quando o primeiro cônjuge falece, uma parte de seus ativos (até a isenção de US$ 4 milhões de Illinois) financia um trust em benefício do cônjuge sobrevivente. O cônjuge sobrevivente pode usar os ativos do trust durante sua vida, mas esses ativos não são considerados parte de seu próprio patrimônio tributável quando ele falecer posteriormente. O resultado é que as isenções de US$ 4 milhões de ambos os cônjuges são preservadas, protegendo US$ 8 milhões do imposto sobre herança de Illinois em vez de US$ 4 milhões.
Os trusts de proteção de crédito oferecem benefícios além da economia fiscal. Eles podem proteger ativos de credores futuros, preservar riqueza para filhos de um casamento anterior e impedir que ativos sejam redirecionados se o cônjuge sobrevivente se casar novamente. Para famílias com filhos de múltiplos casamentos, dinâmicas de família mista ou preocupações sobre a tomada de decisões de longo prazo do cônjuge sobrevivente, essas proteções não fiscais são frequentemente tão importantes quanto o próprio planejamento tributário.
"Há uma maneira clara e bem estabelecida de planejar em torno dessa lacuna na lei estadual e federal", disse o advogado fundador Daniel Kravets. "O problema é que o planejamento precisa acontecer enquanto ambos os cônjuges estão vivos e capazes de assinar documentos. Depois que o primeiro cônjuge falece, as opções de planejamento disponíveis começam a se estreitar."
O Kravets Law Group é um escritório de advocacia sediado em Chicago que atende clientes em Illinois, Pensilvânia e Nova Jersey nas áreas de direito imobiliário e de propriedade, planejamento sucessório e direito empresarial e societário. O escritório foi fundado pelo advogado Daniel Kravets e oferece consultas gratuitas para casais casados que desejam revisar seus planos sucessórios atuais e entender se estão posicionados para preservar as isenções de ambos os cônjuges em Illinois. Para mais informações, visite Kravets Law Group.
